NETEKO GALIOS 2022 10 20 nutarimu Nr. 03-160 (nuo 2023 01 01)
(TAR, 2022, Nr. 2022-21397)
LIETUVOS BANKO VALDYBA
NUTARIMAS
DĖL DRAUDIMO ĮMONIŲ PRIEŽIŪRAI SKIRTŲ FINANSINIŲ ATASKAITŲ TEIKIMO
2015 m. lapkričio 12 d. Nr. 03-174
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo 42 straipsnio 3 dalies 1 punktu, Lietuvos Respublikos draudimo įstatymo (2012 m. spalio 16 d. įstatymo Nr. XI-2277 redakcija) 54 straipsnio 2 dalimi, Lietuvos banko valdyba nutaria:
1. Patvirtinti Draudimo įmonių priežiūrai skirtų finansinių ataskaitų teikimo tvarkos aprašą (pridedama).
2. Patvirtinti pridedamas draudimo įmonių priežiūrai skirtų finansinių ataskaitų formas:
2.1. Balanso ataskaitos DFA1 formą;
2.2. Pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitos DFA2 formą;
2.3. Pinigų srautų ataskaitos DFA3 formą.
3. Nustatyti, kad šis nutarimas įsigalioja 2016 m. sausio 1 d. ir yra taikomas sudarant 2016 m. pirmojo ketvirčio ir vėlesnių ataskaitinių laikotarpių priežiūrai skirtas finansines ataskaitas.
VALDYBOS PIRMININKAS VITAS VASILIAUSKAS
______________
PATVIRTINTA
Lietuvos banko valdybos
2015 m. lapkričio 12 d. nutarimu Nr. 03-174
DRAUDIMO ĮMONIŲ PRIEŽIŪRAI SKIRTŲ FINANSINIŲ ATASKAITŲ TEIKIMO TVARKOS APRAŠAS
I SKYRIUS
BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Draudimo įmonių priežiūrai skirtų finansinių ataskaitų teikimo tvarkos apraše (toliau – Aprašas) nustatyti Lietuvos banko nutarimu, kuriuo patvirtintas Aprašas, patvirtintų priežiūrai skirtų finansinių ataskaitų formų: Balanso ataskaitos DFA1 formos (toliau – DFA1 forma), Pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitos DFA2 formos (toliau – DFA2 forma), Pinigų srautų ataskaitos DFA3 formos (toliau – DFA3 forma); (DFA1 forma, DFA2 forma, DFA3 forma visos kartu – ataskaitos), pateikimo terminai ir būdas, ataskaitų sudarymo ir pildymo reikalavimai.
2. Aprašas taikomas draudimo įmonėms, taip pat trečiųjų valstybių draudimo įmonių filialams, perdraudimo įmonėms ir trečiųjų valstybių perdraudimo įmonių filialams (toliau – draudimo įmonės).
3. Apraše vartojamos sąvokos:
3.1. draudimo sutartis – kaip ji suprantama Lietuvos Respublikos civilinio kodekso 6.987 straipsnyje;
3.2. kitos Apraše ir Ataskaitose vartojamos sąvokos suprantamos taip, kaip jos apibrėžtos Lietuvos Respublikos draudimo įstatyme, Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo įstatyme, Lietuvos Respublikos profesinių pensijų kaupimo įstatyme, Techninių atidėjinių metodikoje ir tarptautiniuose apskaitos standartuose. Draudimo įmonės vadovas atsako už tai, kad ataskaitos būtų teisingos ir Lietuvos bankui pateiktos laiku.
4. Ataskaitose teikiami finansiniai duomenys turi būti pripažįstami ir vertinami pagal tarptautiniuose apskaitos standartuose, patvirtintuose 2008 m. lapkričio 3 d. Komisijos reglamentu (EB) Nr. 1126/2008, priimančiu tam tikrus tarptautinius apskaitos standartus pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 (OL 2008 L 320, p. 1), ir Draudimo ir (ar) perdraudimo techninių atidėjinių apskaičiavimo metodikoje, patvirtintoje Lietuvos banko valdybos 2015 m. spalio 29 d. nutarimu Nr. 03-158 „Dėl Draudimo ir (ar) perdraudimo techninių atidėjinių apskaičiavimo metodikos patvirtinimo“, (toliau – Techninių atidėjinių metodika) nustatytus reikalavimus.
II SKYRIUS
ATASKAITŲ PATEIKIMO TERMINAI
5. Draudimo įmonės Lietuvos bankui pateikia ketvirčio ataskaitas, sudarytas pagal kalendorinio ketvirčio paskutinės dienos duomenis (kovo 31 d., birželio 30 d. ir rugsėjo 30 d.), ir metines ataskaitas, sudarytas pagal finansinių metų paskutinės dienos duomenis (gruodžio 31 d.). Draudimo įmonės ketvirčio ataskaitas Lietuvos bankui pateikia pasibaigus kiekvienam pirmiau nurodytam ketvirčiui iki kito ketvirčio pirmo mėnesio 25 dienos. Draudimo įmonės Lietuvos bankui pateikia preliminarias metines ataskaitas pasibaigus finansiniams metams iki kitų metų kovo 1 d., o iki gegužės 1 d. – galutines metines ataskaitas.
6. Ataskaitos Lietuvos bankui pateikiamos per Lietuvos banko informacinę sistemą.
III SKYRIUS
BALANSO ATASKAITOS, PELNO (NUOSTOLIŲ) IR KITŲ BENDRŲJŲ PAJAMŲ ATASKAITOS IR PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITOS (DFA1, DFA2, DFA3 FORMA) PILDYMAS
7. DFA1 formoje dydžiai, didinantys draudimo įmonės turtą, savininkų nuosavybę ir įsipareigojimus, rodomi teigiami, o juos mažinantys dydžiai – su minuso ženklu (–).
8. DFA1 formos straipsnyje:
8.1. „B. IV. Depozitai perdraudėjo įmonėje“ nurodomos sumos, pervestos perdraudėjams ar trečiųjų asmenų įmonėms, arba perdraudėjo išlaikytos (nepervestos perdraudikui) sumos, skirtos garantuoti perdaudiko, įsipareigojimų vykdymą. Šios sumos negali būti įskaitomos su sumomis, kurias perdraudėjas turi grąžinti perdraudikui, arba su jomis įskaityti tas sumas, kurias perdraudikas yra skolingas perdraudėjui. Vertybiniai popieriai, pervedami kaip depozitas perdraudėjo įmonei arba trečiųjų asmenų įmonei, ir išliekantys perdraudiko nuosavybe, nurodomi DFA1 formos Turto dalies „B. Investicijos“ straipsnyje.
8.2. „C. Kitos gyvybės draudimo veiklos investicijos“ nurodomos investicijos, atitinkančios gyvybės draudimo veiklai sudaromus techninius atidėjinius, nurodytus DFA1 formos Savininkų nuosavybės ir įsipareigojimų dalies straipsniuose: „D. I.6. Gyvybės draudimo, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninis atidėjinys“, „D. II.1. Finansinių įsipareigojimų, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninis atidėjinys“ ir „D. II.2. Profesinių pensijų kaupimo veiklos techninis atidėjinys“.
8.3. „D. Perdraudimo turtas“ nurodoma perkeltų įmokų techninio atidėjinio perdraudikų dalis, kuri ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais bus pripažinta persidraudimo įmokomis, didinančiomis sąnaudas; numatomų išmokėjimų, žalos padengimo, draudimo įmokų grąžinimo techninių atidėjinių ir kitų techninių atidėjinių draudimo įsipareigojimams perdraudikų dalis, kurią pagal perdraudimo sutartį padengs perdraudikai.
8.4. „G. II. Atidėtosios įsigijimo sąnaudos“ nurodomos ateinančių laikotarpių įsigijimo sąnaudos, kurias draudimo įmonė sumokėjo (užregistravo apskaitoje) šiuo ir ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, tačiau kurios bus pripažintos sąnaudomis ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais. Kaip atidėtosios įsigijimo sąnaudos, rodomas, pavyzdžiui, komisinis atlyginimas už sudarytas draudimo sutartis, kurį draudimo įmonė užregistravo apskaitoje šiuo ir ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais ir kuris bus pripažintas sąnaudomis ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais, per kuriuos pasirašytos įmokos bus pripažintos uždirbtomis pajamomis.
8.5. „C. Subordinuotieji įsipareigojimai“ nurodomi įsipareigojimai, kurie draudimo įmonės bankroto, likvidavimo arba užsienio valstybės draudimo įmonės filialo veiklos nutraukimo atveju gali būti įvykdomi tik atsiskaičius su kitais kreditoriais.
8.6. „D. Techniniai atidėjiniai“ nurodomi techninių atidėjinių draudimo įsipareigojimams ir finansiniams įsipareigojimams dydžiai, apskaičiuoti pagal tarptautinių apskaitos standartų ir Techninių atidėjinių metodikos reikalavimus.
8.7. „F. Perdraudikų depozitai“ nurodomos draudimo įmonės iš perdraudikų gautos sumos arba išlaikytos (nepervestos perdraudikams) sumos pagal perdraudimo sutartis kaip perdraudikų įsipareigojimų padengimo garantija. Perdraudikų depozitai negali būti įskaitomi kartu su kitomis sumomis, pvz., su perdraudikų įsipareigojimais perdraudėjams. Jei perdraudėjas priėmė depozitą vertybiniais popieriais, kurių nuosavybės teisė jam buvo perleista, šiame straipsnyje nurodoma ta suma, kurią perdraudėjas turi grąžinti kaip depozitą.
9. DFA 2 formoje dydžiai, didinantys draudimo įmonės veiklos rezultatus, rodomi teigiami, o juos mažinantys dydžiai – su minuso ženklu (–).
10. DFA 2 formos straipsnyje:
10.1. „I.1. Pasirašytų įmokų suma“ nurodomos pasirašytos įmokos, kaip apibrėžta Techninių atidėjinių metodikos 32–34 ir 75 punktuose. Pasirašytos įmokos turi būti sumažintos nutrauktų ar pasibaigusių sutarčių įmokomis arba jų dalimis, grąžintomis (grąžintinomis) draudėjams (išskyrus iš draudimo įmokų grąžinimo techninio atidėjinio grąžintas draudimo įmokas), taip pat draudėjų neįmokėtomis įmokomis pagal nutrūkusias ar pasibaigusias draudimo sutartis, jeigu labiau tikėtina, kad draudėjas nesumokės draudimo įmokos nei kad sumokės, taip pat abejotinomis įmokomis, jeigu jos yra apskaičiuojamos pagal draudimo įmonės nuolat taikomą patvirtintą abejotinų pasirašytų įmokų vertinimo metodiką, kuri įvertina šias įmokas pagal jų sumokėjimo vėlavimo ir nesumokėjimo statistiką, vertinant kiekvieną draudimo sutartį, pagal kurią vėluoja mokėjimai.
10.2. „I.2. Perduoto perdraudimo įmokos“ nurodoma sumokėta arba mokėtina perdraudikui pasirašytų įmokų dalis pagal perdraudimo sutartis.
10.3 „I.3. Perkeltų įmokų techninio atidėjinio pasikeitimas“ nurodomas perkeltų įmokų techninio atidėjinio padidėjimas (–) arba sumažėjimas (+), kuris turi sutapti su DFA1 formos Savininkų nuosavybės ir įsipareigojimų dalies straipsnio „D. I.1. Perkeltų įmokų techninis atidėjinys“ pasikeitimu per ataskaitinį laikotarpį.
10.4. „I.4. Perkeltų įmokų techninio atidėjinio perdraudikų dalies pasikeitimas“ nurodomas perkeltų įmokų techninio atidėjinio perdraudikų dalies padidėjimas (+) arba sumažėjimas (–), kuris turi sutapti su DFA1 formos Turto dalies straipsnio „D. I. Perkeltų įmokų techninio atidėjinio perdraudikų dalis“ pasikeitimu per ataskaitinį laikotarpį.
10.5. „II. Sutarčių valdymo pajamos“ nurodoma draudimo sutartyje nustatytų draudimo sutarčių administravimo, turto valdymo ir kitų mokesčių, išskyrus mokesčius (atskaitymus) draudimo rizikai padengti, suma pagal sutartis, kuriose išskiriamas indėlio komponentas ir apskaičiuojamas finansinių įsipareigojimų, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninis atidėjinys.
10.6. „III.1. Išmokos“ nurodomos per ataskaitinį laikotarpį išmokėtos sumos pagal pateiktas pretenzijas dėl draudžiamųjų įvykių, įvykusių ataskaitiniu laikotarpiu ir ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, taip pat išmokėtos sumos dėl pasibaigusių gyvybės draudimo sutarčių, kaip anuitetas ar renta išmokėtos sumos, išskyrus išmokėtas sumas iš finansinių įsipareigojimų, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninio atidėjinio.
10.7. „III.2. Išperkamosios sumos“ nurodomos sumos, kurios nutraukus draudimo sutartis išmokėtos arba nenutraukus draudimo sutarties iš dalies išmokėtos draudėjams pagal iš anksto gyvybės draudimo sutartyse numatytas sąlygas, išskyrus išmokėtas sumas iš finansinių įsipareigojimų, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninio atidėjinio.
10.8. „III.3. Žalos reguliavimo sąnaudos“ nurodomos draudimo įmonės administracinės išlaidos, patirtos draudimo įmonės viduje dėl žalos reguliavimo, pavyzdžiui, darbo užmokestis žalos reguliavimo skyriaus darbuotojams, taip pat išlaidos tretiesiems asmenims, tiesiogiai susijusios su draudžiamojo įvykio tyrimu, pavyzdžiui, atlygis ekspertams.
10.9. „III.4. Išieškotos sumos“ nurodomos subrogacijos tvarka išieškotos sumos ir likutinis turtas.
10.10. „III.5. Perdraudikų dalis“ nurodomos išmokų ir žalos reguliavimo sąnaudų sumos, kurias pagal perdraudimo sutartis turi sumokėti perdraudikai, ir išieškotų sumų dalis, kuri pagal perdraudimo sutartis priklauso perdraudikams.
10.11. „III.6. Numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio pasikeitimas“ nurodomas numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio padidėjimas (–) arba sumažėjimas (+), kuris turi sutapti su DFA1 formos Savininkų nuosavybės ir įsipareigojimų dalies straipsnio „D. I.2. Numatomų išmokėjimų techninis atidėjinys“ pasikeitimu per ataskaitinį laikotarpį.
10.12. „III.7. Numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio perdraudikų dalies pasikeitimas“ nurodomas numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio perdraudikų dalies padidėjimas (+) arba sumažėjimas (–), kuris turi sutapti su DFA1 formos Turto dalies straipsnio „D. II. Numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio perdraudikų dalis“ pasikeitimu per ataskaitinį laikotarpį.
10.13. „IV. Draudimo įmokų grąžinimo techninio atidėjinio pasikeitimas, išskyrus perdraudikų dalį“ nurodomas šio techninio atidėjinio pasikeitimo: padidėjimo (–) arba sumažėjimo (+), ir šio techninio atidėjinio perdraudikų dalies pasikeitimo: padidėjimo (+) arba sumažėjimo (–), skirtumas, kuris turi sutapti su DFA1 formos Savininkų nuosavybės ir įsipareigojimų dalies straipsnyje „D. I.4. Draudimo įmokų grąžinimo techninis atidėjinys“ ir DFA1 formos Turto dalies straipsnyje „D. IV. Draudimo įmokų grąžinimo techninio atidėjinio perdraudikų dalis“ nurodytų dydžių pokyčių per ataskaitinį laikotarpį skirtumu.
10.14. „V. Žalos padengimo techninio atidėjinio pasikeitimas, išskyrus perdraudikų dalį“ nurodomas šio techninio atidėjinio pasikeitimo: padidėjimo (–) arba sumažėjimo (+), ir šio techninio atidėjinio perdraudikų dalies pasikeitimo: padidėjimo (+) arba sumažėjimo (–), skirtumas, kuris turi sutapti su DFA1 formos Savininkų nuosavybės ir įsipareigojimų dalies straipsnyje „D. I.3. Žalos padengimo techninis atidėjinys“ ir DFA1 formos Turto dalies straipsnyje „D. III. Žalos padengimo techninio atidėjinio perdraudikų dalis“ nurodytų dydžių pokyčių per ataskaitinį laikotarpį skirtumu.
10.15. „VI. Nepasibaigusios rizikos techninio atidėjinio pasikeitimas, išskyrus perdraudikų dalį“ nurodomas DFA1 formos Savininkų nuosavybės ir įsipareigojimų dalies straipsnyje „D. I.5. Nepasibaigusios rizikos techninis atidėjinys“ nurodyto techninio atidėjinio pasikeitimo: padidėjimo (–) arba sumažėjimo (+), ir šio techninio atidėjinio perdraudikų dalies, nurodytos DFA1 formos Turto dalies straipsnyje „D. V. Kitų techninių atidėjinių perdraudikų dalis“, pasikeitimo: padidėjimo (+) arba sumažėjimo (–), skirtumas.
10.16. „VII. Gyvybės draudimo, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninio atidėjinio pasikeitimas, išskyrus perdraudikų dalį“ nurodomas DFA1 formos Savininkų nuosavybės ir įsipareigojimų dalies straipsnyje „D. I.6. Gyvybės draudimo, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninis atidėjinys“ nurodyto techninio atidėjinio pasikeitimo: padidėjimo (–) arba sumažėjimo (+), ir šio techninio atidėjinio perdraudikų dalies, nurodytos DFA1 formos Turto dalies straipsnyje „D. V. Kitų techninių atidėjinių perdraudikų dalis“, pasikeitimo: padidėjimo (+) arba sumažėjimo (–), skirtumas.
10.17. „VIII. Finansinių įsipareigojimų, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninio atidėjinio pasikeitimas“ ir „IX. Kitų techninių atidėjinių finansiniams įsipareigojimams pasikeitimas“ nurodomi atitinkamų techninių atidėjinių pasikeitimai: padidėjimas (–) arba sumažėjimas (+), pavyzdžiui, dėl investicijų vertės pasikeitimo, įsipareigojimų garantuoti draudėjams ar pensijų fondų dalyviams tam tikrą pelningumą arba skirti jiems pelno dalį pasikeitimo. Šiuose straipsniuose neparodomas techninių atidėjinių finansiniams įsipareigojimams, nurodytų DFA1 formos Savininkų nuosavybės ir įsipareigojimų dalies straipsniuose D. II.1–D. II.4, pasikeitimai dėl indėlio komponentų gavimo ir išmokėjimo pagal draudimo ar pensijų kaupimo sutartis.
10.18. „X. Kitų techninių atidėjinių draudimo įsipareigojimams pasikeitimas, išskyrus perdraudikų dalį“ nurodomas DFA1 formos Savininkų nuosavybės ir įsipareigojimų dalies straipsnyje „D. I.7. Kiti techniniai atidėjiniai draudimo įsipareigojimams“ nurodyto techninio atidėjinio pasikeitimo: padidėjimo (–) arba sumažėjimo (+), ir šio techninio atidėjinio perdraudikų dalies, nurodytos DFA1 formos Turto dalies straipsnyje „D. V. Kitų techninių atidėjinių perdraudikų dalis“, pasikeitimo: padidėjimo (+) arba sumažėjimo (–), skirtumas.
10.19. „XI.1. Įsigijimo sąnaudos“ nurodomos sąnaudos, kurios patiriamos, kai yra sudaromos draudimo sutartys, išskyrus gyvybės draudimo sutartis, pagal kurias kaupiamos profesinės pensijos, ir pensijų kaupimo sutartis, kai jos yra atnaujinamos ir administruojamos, pavyzdžiui, komisinis atlyginimas ir kitos išmokos tarpininkams, draudimo dokumentų rengimo sąnaudos, komisinis atlyginimas kitoms bendrajame draudime dalyvaujančioms draudimo įmonėms, reklamos sąnaudos, administracinės sąnaudos, susijusios su draudimo sutarčių sudarymu, medicininės apžiūros sąnaudos.
10.20. „XI.2. Atidėtųjų įsigijimo sąnaudų pasikeitimas“ nurodomas atidėtųjų įsigijimo sąnaudų padidėjimas (+) arba sumažėjimas (–), kuris turi sutapti su DFA1 formos Turto dalies straipsnio „G. II. Atidėtosios įsigijimo sąnaudos“ pasikeitimu per ataskaitinį laikotarpį.
10.21. „XI.3. Administracinės sąnaudos“ nurodomos draudimo ir perdraudimo sutarčių, išskyrus gyvybės draudimo sutartis, pagal kurias kaupiamos profesinės pensijos, ir pensijų kaupimo sutartis, administravimo sąnaudos, pavyzdžiui, personalo sąnaudos, patalpų išlaikymo sąnaudos, ryšių sąnaudos.
10.22. „XI.4. Perdraudimo komisinis atlyginimas ir perdraudikų pelno dalis“ nurodomas iš perdraudikų gautas (gautinas) komisinis atlyginimas ir perdraudikų pelno dalis, nustatyta atsižvelgus į perdrausto sutarčių portfelio pelną.
10.23. „XII. Investicinės veiklos pajamos“ ir „XIII. Investicinės veiklos sąnaudos“ nurodomos visos investicinės veiklos pajamos ir sąnaudos, patirtos tiek dėl gyvybės draudimo veiklos, tiek dėl ne gyvybės draudimo veiklos, tiek dėl nuosavo kapitalo investavimo.
10.24. „XIV. Pelnas (nuostoliai) iš kitų gyvybės draudimo veiklos investicijų“ nurodomas pelnas/nuostoliai (taip pat ir investicijų perleidimo pelnas/nuostoliai), turėti dėl investicijų, kai investavimo rizika tenka draudėjui, ir profesinių pensijų kaupimo veiklos.
10.25. „XV.1. Pensijų kaupimo veiklos pajamos“ ir „XVI. 1. Pensijų kaupimo veiklos sąnaudos“ nurodomas gyvybės draudimo įmonės, vykdančios profesinių pensijų kaupimo veiklą pagal Lietuvos Respublikos profesinių pensijų kaupimo veiklos įstatymą ir pensijų kaupimo veiklą pagal Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo įstatymą, uždirbtos pajamos už pensijų fondo (-ų) valdymą ir kitos pajamos, įsigijimo ir administracinės sąnaudos, tiesiogiai susijusios su profesinių pensijų ir pensijų kaupimo veikla.
11. DFA 3 formoje:
11.1. nurodomi ataskaitinio laikotarpio pinigų srautai iš draudimo įmonės pagrindinės, investicinės ir finansinės veiklos;
11.2. dydžiai, didinantys draudimo įmonės pinigų ir pinigų ekvivalentų kiekį, nurodomi teigiami, o juos mažinantys dydžiai – su minuso ženklu (–).
12. DFA3 forma sudaroma tiesioginiu metodu.
______________
DFA1 forma patvirtinta
Lietuvos banko valdybos
2015 m. lapkričio 12 d. nutarimu Nr. 03-174
BALANSO ATASKAITA |
| | | | | | |
Eil. Nr. | Straipsniai | Finansiniai metai | Praėję finansiniai metai |
A. | NEMATERIALUSIS TURTAS | | |
I. | Prestižas | | |
II. | Programinė įranga | | |
III. | Kitas nematerialusis turtas | | |
B. | INVESTICIJOS | | |
I. | Žemė, pastatai ir kitas nekilnojamasis turtas | | |
I.1. | Draudimo įmonės reikmėms | | |
I.1.1. | Žemė | | |
I.1.2. | Pastatai | | |
I.1.3. | Kita | | |
I.2. | Investicinis nekilnojamasis turtas | | |
I.2.1. | Žemė | | |
I.2.2. | Pastatai | | |
II. | Investicijos į patronuojamąsias ir asocijuotąsias įmones | | |
II.1. | Patronuojamųjų įmonių akcijos | | |
II.2. | Patronuojamųjų įmonių skolos vertybiniai popieriai ir šioms įmonėms suteiktos paskolos | | |
II.3. | Asocijuotųjų įmonių akcijos | | |
II.4. | Asocijuotųjų įmonių skolos vertybiniai popieriai ir šioms įmonėms suteiktos paskolos | | |
III. | Kitos finansinės investicijos | | |
III.1. | Akcijos, kiti kintamųjų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai | | |
III.1.1. | Įtraukti į vertybinių popierių biržų sąrašus | | |
III.1.2. | Neįtraukti į vertybinių popierių biržų sąrašus | | |
III.2. | Skolos ir kiti pastoviųjų pajamų vertybiniai popieriai | | |
III.2.1. | Vyriausybės, centrinio banko ir savivaldybės vertybiniai popieriai | | |
III.2.2. | Kitų ūkio subjektų vertybiniai popieriai | | |
III.3. | Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu | | |
III.4. | Kitos paskolos | | |
III.5. | Indėliai kredito įstaigose | | |
III.6. | Išvestinės finansinės priemonės | | |
III.7. | Kitos investicijos | | |
IV. | Depozitai perdraudėjo įmonėje | | |
C. | KITOS GYVYBĖS DRAUDIMO VEIKLOS INVESTICIJOS | | |
I. | Investicijos, dengiančios gyvybės draudimo, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninį atidėjinį | | |
II. | Investicijos, dengiančios finansinių įsipareigojimų, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninį atidėjinį | | |
III. | Profesinių pensijų kaupimo veiklos investicijos | | |
D. | PERDRAUDIMO TURTAS | | |
I. | Perkeltų įmokų techninio atidėjinio perdraudikų dalis | | |
II. | Numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio perdraudikų dalis | | |
III. | Žalos padengimo techninio atidėjinio perdraudikų dalis | | |
IV. | Draudimo įmokų grąžinimo techninio atidėjinio perdraudikų dalis | | |
V. | Kitų techninių atidėjinių perdraudikų dalis | | |
E. | GAUTINOS SUMOS | | |
I. | Draudimo veiklos gautinos sumos | | |
I.1. | Draudėjai | | |
I.2. | Tarpininkai | | |
I.3. | Kiti | | |
II. | Perdraudimo veiklos gautinos sumos | | |
II.1. | Perdraudėjai | | |
II.2. | Perdraudikai | | |
II.3. | Tarpininkai | | |
II.4. | Kiti | | |
III. | Kitos gautinos sumos | | |
F. | KITAS TURTAS | | |
I. | Materialusis turtas ir atsargos | | |
I.1. | Transporto priemonės | | |
I.2. | Biuro ir kita įranga | | |
I.3. | Atsargos | | |
I.4. | Išankstinis mokėjimas | | |
I.5. | Atidėtojo pelno mokesčio turtas | | |
I.6. | Iš anksto sumokėtas pelno mokestis | | |
II. | Pinigai ir pinigų ekvivalentai | | |
III. | Kitas turtas | | |
G. | SUKAUPTOS PAJAMOS IR ATEINANČIŲ LAIKOTARPIŲ SĄNAUDOS | | |
I. | Sukauptos palūkanos ir nuomos pajamos | | |
II. | Atidėtosios įsigijimo sąnaudos | | |
III. | Kitos sukauptos pajamos | | |
IV. | Kitos ateinančių laikotarpių sąnaudos | | |
| TURTAS, IŠ VISO | | |
A. | KAPITALAS IR REZERVAI | | |
I. | Įstatinis kapitalas | | |
II. | Akcijų priedai | | |
III. | Savos akcijos (-) | | |
IV. | Perkainojimo rezervas | | |
IV.1. | Nematerialiojo turto | | |
IV.2. | Ilgalaikio materialiojo | | |
IV.3 | Finansinio turto | | |
V. | Rezervai | | |
V.1. | Privalomasis rezervas | | |
V.2. | Kiti rezervai | | |
VI. | Ankstesnių ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) (+/–) | | |
VII. | Ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) (+/–) | | |
B. | FINANSAVIMAS (DOTACIJOS IR SUBSIDIJOS) | | |
C. | SUBORDINUOTIEJI ĮSIPAREIGOJIMAI | | |
D. | TECHNINIAI ATIDĖJINIAI | | |
I. | Draudimo įsipareigojimams | | |
I.1. | Perkeltų įmokų techninis atidėjinys | | |
I.2. | Numatomų išmokėjimų techninis atidėjinys | | |
I.3. | Žalos padengimo techninis atidėjinys | | |
I.4. | Draudimo įmokų grąžinimo techninis atidėjinys | | |
I.5. | Nepasibaigusios rizikos techninis atidėjinys | | |
I.6. | Gyvybės draudimo, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninis atidėjinys | | |
I.7. | Kiti techniniai atidėjiniai draudimo įsipareigojimams | | |
II. | Finansiniams įsipareigojimams | | |
II.1. | Finansinių įsipareigojimų, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninis atidėjinys | | |
II.2. | Profesinių pensijų kaupimo veiklos techninis atidėjinys | | |
II.3. | Pensijų kaupimo veiklos techninis atidėjinys | | |
II.4. | Kitų finansinių įsipareigojimų techninis atidėjinys | | |
E. | KITI ATIDĖJINIAI | | |
I. | Atidėjiniai pensijoms ir panašiems įsipareigojimams | | |
II. | Atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimai | | |
III. | Kiti atidėjiniai | | |
F. | PERDRAUDIKŲ DEPOZITAI | | |
G. | ĮSIPAREIGOJIMAI | | |
I. | Įsipareigojimai, susiję su draudimo veikla | | |
I.1. | Įsipareigojimai draudėjams | | |
I.2. | Įsipareigojimai tarpininkams | | |
I.3. | Kiti su draudimo veikla susiję įsipareigojimai | | |
II. | Įsipareigojimai, susiję su perdraudimo veikla | | |
II.1. | Įsipareigojimai perdraudėjams | | |
II.2. | Įsipareigojimai perdraudikams | | |
II.3. | Įsipareigojimai tarpininkams | | |
II.4. | Kiti su perdraudimo veikla susiję įsipareigojimai | | |
III. | Išleisti skolos vertybiniai popieriai, atskirai nurodomos konvertuojamos skolos | | |
IV. | Skolos kredito įstaigoms | | |
V. | Išvestinės finansinės priemonės | | |
VI. | Mokesčiai, socialinio draudimo įmokos ir kiti įsipareigojimai | | |
VI.1. | Pelno mokesčio įsipareigojimai | | |
VI.2. | Socialinio draudimo įmokos | | |
VI.3. | Atlyginimai | | |
VI.4. | Kiti įsipareigojimai | | |
I. | SUKAUPTOS SĄNAUDOS IR ATEINANČIŲ LAIKOTARPIŲ PAJAMOS | | |
I. | Sukauptos sąnaudos | | |
II. | Ateinančių laikotarpių pajamos | | |
| SAVININKŲ NUOSAVYBĖ IR ĮSIPAREIGOJIMAI, IŠ VISO | | |
______________
DFA2 forma patvirtinta
Lietuvos banko valdybos
2015 m. lapkričio 12 d. nutarimu Nr. 03-174
PELNO (NUOSTOLIŲ) IR KITŲ BENDRŲJŲ PAJAMŲ ATASKAITA |
| | | | |
Eil. Nr. | Straipsniai | Finansiniai metai | Praėję finansiniai metai |
I. | UŽDIRBTOS ĮMOKOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ | | |
I.1. | Pasirašytų įmokų suma | | |
I.2. | Perduoto perdraudimo įmokos | | |
I.3. | Perkeltų įmokų techninio atidėjinio pasikeitimas | | |
I.4. | Perkeltų įmokų techninio atidėjinio perdraudikų dalies pasikeitimas | | |
II. | SUTARČIŲ VALDYMO PAJAMOS | | |
III. | DRAUDIMO IŠMOKŲ SĄNAUDOS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ | | |
III.1. | Išmokos | | |
III.2. | Išperkamosios sumos | | |
III.3. | Žalos reguliavimo sąnaudos | | |
III.4. | Išieškotos sumos | | |
III.5. | Perdraudikų dalis | | |
III.6. | Numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio pasikeitimas | | |
III.7. | Numatomų išmokėjimų techninio atidėjinio perdraudikų dalies pasikeitimas | | |
IV. | DRAUDIMO ĮMOKŲ GRĄŽINIMO TECHNINIO ATIDĖJINIO PASIKEITIMAS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ | | |
V. | ŽALOS PADENGIMO TECHNINIO ATIDĖJINIO PASIKEITIMAS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ | | |
VI. | NEPASIBAIGUSIOS RIZIKOS TECHNINIO ATIDĖJINIO PASIKEITIMAS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ | | |
VII. | GYVYBĖS DRAUDIMO, KAI INVESTAVIMO RIZIKA TENKA DRAUDĖJUI, TECHNINIO ATIDĖJINIO PASIKEITIMAS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ | | |
VIII. | FINANSINIŲ ĮSIPREIGOJIMŲ, KAI INVESTAVIMO RIZIKA TENKA DRAUDĖJUI, TECHNINIO ATIDĖJINIO PASIKEITIMAS | | |
IX. | KITŲ TECHNINIŲ ATIDĖJINIŲ FINANSINIAMS ĮSIPAREIGOJIMAMS PASIKEITIMAS | | |
X. | KITŲ TECHNINIŲ ATIDĖJINIIŲ DRAUDIMO ĮSIPAREIGOJIMAMS PASIKEITIMAS, IŠSKYRUS PERDRAUDIKŲ DALĮ | | |
XI. | GRYNOSIOS VEIKLOS SĄNAUDOS | | |
XI.1. | Įsigijimo sąnaudos | | |
XI.2. | Atidėtųjų įsigijimo sąnaudų pasikeitimas | | |
XI.3. | Administracinės sąnaudos | | |
XI.4. | Perdraudimo komisinis atlyginimas ir perdraudikų pelno dalis | | |
XII. | INVESTICINĖS VEIKLOS PAJAMOS | | |
XII.1. | Pajamos iš dalyvavimo kitų įmonių veikloje | | |
XII.2. | Pajamos iš žemės ir pastatų | | |
XII.3. | Pajamos iš kitų investicijų | | |
XII.4. | Nuostolio dėl vertės sumažėjimo atkūrimas | | |
XII.5. | Investicijų perleidimo pelnas | | |
XIII. | INVESTICINĖS VEIKLOS SĄNAUDOS | | |
XIII.1. | Investicijų vadybos sąnaudos, įskaitant palūkanas | | |
XIII.2. | Sąnaudos iš dalyvavimo kitų įmonių veikloje ir kitų investicijų | | |
XIII.3. | Nuostolis dėl vertės sumažėjimo | | |
XIII.4. | Investicijų perleidimo nuostoliai | | |
XIV. | PELNAS (NUOSTOLIAI) IŠ KITŲ GYVYBĖS DRAUDIMO VEIKLOS INVESTICIJŲ | | |
XIV.1. | Pelnas (nuostoliai) iš investicijų, kai investavimo rizika tenka draudėjui | | |
XIV.2. | Pelnas (nuostoliai) iš profesinių pensijų kaupimo veiklos investicijų | | |
XV. | KITOS PAJAMOS | | |
XV.1. | Pensijų kaupimo veiklos pajamos | | |
XV.2. | Finansinės veiklos pajamos | | |
XV.3. | Kitos veiklos pajamos | | |
XVI. | KITOS SĄNAUDOS | | |
XVI.1. | Pensijų kaupimo veiklos sąnaudos | | |
XVI.2. | Finansinės veiklos sąnaudos | | |
XVI.3. | Kitos veiklos sąnaudos | | |
XVII. | ATASKAITINIO LAIKOTARPIO REZULTATAS – PELNAS (NUOSTOLIAI) – PRIEŠ APMOKESTINIMĄ | | |
XVIII. | PELNO MOKESTIS | | |
XVIII.1. | Ataskaitinių metų pelno mokesčio sąnaudos | | |
XVIII.2. | Atidėtojo pelno mokesčio sąnaudos (pajamos) | | |
XIX. | ATASKAITINIO LAIKOTARPIO REZULTATAS – PELNAS (NUOSTOLIAI) | | |
XX. | KITOS BENDROSIOS PAJAMOS | | |
XX.1. | Galimo parduoti finansinio turto perkainojimo rezultatas | | |
XX.2. | Iš pinigų srautų apsidraudimo sandorių | | |
XX.3. | Turto perkainojimo rezultatas | | |
XX.4. | Apibrėžtų išmokų pensijų planų aktuarinis pelnas (nuostoliai) | | |
XX.5. | Kitos bendrosios pajamos | | |
XXI. | PELNO MOKESTIS NUO KITŲ BENDRŲJŲ PAJAMŲ (–) | | |
XXII. | KITOS BENDROSIOS PAJAMOS, ATĖMUS PELNO MOKESTĮ | | |
XXIII. | ATASKAITINIO LAIKOTARPIO PELNAS (NUOSTOLIAI) IR KITOS BENDROSIOS PAJAMOS | | |
______________
DFA3 forma patvirtinta
Lietuvos banko valdybos
2015 m. lapkričio 12 d. nutarimu Nr. 03-174
PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA |
| | | | | | |
Eil. Nr. | Straipsniai | Finansiniai metai | Praėję finansiniai metai |
I. | PINIGŲ SRAUTAI IŠ ĮMONĖS PAGRINDINĖS VEIKLOS | | |
I.1. | Gautos įmokos | | |
I.1.1. | Draudimo įmokos | | |
I.1.2. | Perdraudimo įmokos | | |
I.1.3. | Indėlio komponentai | | |
I.2. | Bendrojo draudimo įmokos | | |
I.2.1. | Gautos bendrojo draudimo įmokos, priklausančios draudimo įmonei | | |
I.2.2. | Gautos bendrojo draudimo įmokos, priklausančios kitoms bendrojo draudimo veikloje dalyvaujančioms draudimo įmonėms | | |
I.3. | Sumos, sumokėtos kitoms bendrojo draudimo veikloje dalyvaujančioms draudimo įmonėms | | |
I.4. | Sumos, gautos iš kitų bendrojo draudimo veikloje dalyvaujančių draudimo įmonių | | |
I.5. | Perduoto perdraudimo įmokos | | |
I.5.1. | Proporcinio perduoto perdraudimo įmokos | | |
I.5.2. | Neproporcinio perduoto perdraudimo įmokos | | |
I.6. | Sumos, išmokėtos pagal draudimo ir perdraudimo sutartis | | |
I.6.1. | Grąžintos įmokos, nutraukus sutartis | | |
I.6.1.1. | Draudimas | | |
I.6.1.2. | Perdraudimas | | |
I.6.2. | Išmokėtos draudimo išmokos | | |
I.6.2.1. | Draudimas | | |
I.6.2.2. | Perdraudimas | | |
I.6.3. | Subrogacijos tvarka išieškotos sumos ir sumos, gautos realizavus likutinį turtą | | |
I.6.3.1. | Draudimas | | |
I.6.3.2. | Perdraudimas | | |
I.6.4. | Išmokėtos išperkamosios sumos | | |
I.6.4.1. | Draudimas | | |
I.6.4.2. | Perdraudimas | | |
I.6.5. | Apmokėtos sąnaudos žalai sureguliuoti | | |
I.6.5.1. | Draudimas | | |
I.6.5.2. | Perdraudimas | | |
I.6.6. | Išmokėtos sumos iš finansinių įsipareigojimų, kai investavimo rizika tenka draudėjui, techninio atidėjinio | | |
I.6.7. | Išmokėtos sumos iš kitų finansinių įsipareigojimų techninio atidėjinio | | |
I.7. | Kitos sumos, perduotos perdraudikams | | |
I.8. | Kitos sumos, gautos iš perdraudikų | | |
I.9. | Kitos sumos, gautos iš perdraudikų | | |
I.10. | Kitos sumos, gautos iš perdraudėjų | | |
I.11. | Apmokėtos veiklos sąnaudos | | |
I.12. | Sumokėti tipinės veiklos mokesčiai | | |
I.13. | Sumos, gautos iš draudimo įmonės kitos pagrindinės veiklos | | |
I.14. | Sumos, sumokėtos vykdant draudimo įmonės kitą pagrindinę veiklą | | |
II. | PINIGŲ SRAUTAI IŠ INVESTICINĖS VEIKLOS | | |
II.1. | Sumos, gautos iš investicinės veiklos | | |
II.1.1. | Patronuojamosios ir asocijuotosios įmonės | | |
II.1.2. | Akcijos, kiti kintamųjų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai | | |
II.1.3. | Skolos ir kiti pastoviųjų pajamų vertybiniai popieriai | | |
II.1.4. | Žemė | | |
II.1.5. | Pastatai | | |
II.1.6. | Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu | | |
II.1.7. | Kitais būdais užtikrintos paskolos | | |
II.1.8. | Neužtikrintos paskolos | | |
II.1.9. | Indėliai kredito įstaigose | | |
II.1.10. | Kitos investicijos | | |
II.2. | Sumos, gautos suėjus investicijų terminui arba perleidus investicijas | | |
II.2.1. | Patronuojamosios ir asocijuotosios įmonės | | |
II.2.2. | Akcijos, kiti kintamųjų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai | | |
II.2.3. | Skolos ir kiti pastoviųjų pajamų vertybiniai popieriai | | |
II.2.4. | Žemė | | |
II.2.5. | Pastatai | | |
II.2.6. | Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu | | |
II.2.7. | Kitos garantuotos paskolos | | |
II.2.8. | Negarantuotos paskolos | | |
II.2.9. | Indėliai kredito įstaigose | | |
II.2.10. | Kitos investicijos | | |
II.3. | Sumos, sumokėtos investavus | | |
II.3.1. | Patronuojamosios ir asocijuotosios įmonės | | |
II.3.2. | Akcijos, kiti kintamųjų pajamų vertybiniai popieriai ir investicinių fondų vienetai | | |
II.3.3. | Skolos ir kiti pastoviųjų pajamų vertybiniai popieriai | | |
II.3.4. | Žemė | | |
II.3.5. | Pastatai | | |
II.3.6. | Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu | | |
II.3.7. | Kitais būdais užtikrintos paskolos | | |
II.3.8. | Neužtikrintos paskolos | | |
II.3.9. | Indėliai kredito įstaigose | | |
II.3.10. | Kitos investicijos | | |
II.4. | Sumokėti investicinės veiklos mokesčiai | | |
II.5. | Sumos, gautos iš kitos investicinės veiklos | | |
II.6. | Sumos, sumokėtos vykdant kitą investicinę veiklą | | |
III. | PINIGŲ SRAUTAI IŠ FINANSINĖS VEIKLOS | | |
III.1. | Sumos, gautos išleidus paprastąsias ir privilegijuotąsias akcijas | | |
III.2. | Sumos, išleistos nuosavoms akcijoms supirkti | | |
III.3. | Sumos, gautos išleidus skolos vertybinius popierius | | |
III.4. | Sumos, išleistos skolos vertybiniams popieriams išpirkti | | |
III.5. | Gautos paskolos | | |
III.6. | Grąžintos paskolos | | |
III.7. | Sumokėti dividendai | | |
III.8. | Sumokėti finansinės veiklos mokesčiai | | |
III.9. | Sumos, gautos iš kitos finansinės veiklos | | |
III.10. | Sumos, sumokėtos vykdant kitą finansinę veiklą | | |
IV. | VALIUTŲ KURSŲ POKYČIO POVEIKIS GRYNŲJŲ PINIGŲ IR PINIGŲ EKVIVALENTŲ LIKUČIUI | | |
V. | PINIGŲ SRAUTŲ PADIDĖJIMAS (SUMAŽĖJIMAS) | | |
VI. | PINIGAI IR JŲ EKVIVALENTAI LAIKOTARPIO PRADŽIOJE | | |
VII. | PINIGAI IR JŲ EKVIVALENTAI LAIKOTARPIO PABAIGOJE | | |
______________